Kriptó adózás Magyarországon
Bitcoin, Ethereum és más kriptoeszközök — SZJA szabályok és 25SZJA bevallás
Mi számít kriptoeszköznek?
A magyar személyi jövedelemadó-törvény (Szja-tv. 67/C §) külön kategóriaként kezeli a kriptoeszközöket. Ide tartoznak a blockchain-alapú digitális eszközök, amelyek nem minősülnek értékpapírnak:
- Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), és a legtöbb altcoin
- Stablecoinek (USDT, USDC) — ha kereskedési célból tartod
- DeFi tokenek, NFT-k (esetenként)
Nem kriptoeszköz (hanem értékpapír vagy derivatíva): tőzsdén forgalmazott kriptó ETP-k, kriptó ETF-ek — ezekre a részvényadózás szabályai vonatkoznak (172. sor).
Kriptoeszköz vs kriptó ETP
Ha Interactive Brokersnél kereskedsz pl. IBIT (BlackRock Bitcoin ETF) vagy COIN részvénnyel, az értékpapírnak minősül és a 172. sorba kerül, nem a 164-be. A tényleges BTC vagy ETH vásárlás a 164. sor alá esik.
Kriptó adózás alapszabályai
| Jövedelem típusa | SZJA | Szocho | 25SZJA sor |
|---|---|---|---|
| Kriptó eladásból nyereség | 15% | 0% | 164. sor E oszlop |
| Kriptó eladásból veszteség | — | 0% | 164. sor A oszlop |
| TBSZ kriptó nyereség | 0% / 10% / 15% | 0% | 166. sor |
* Szocho kriptoeszközre nem vonatkozik — sem nyereségre, sem a kriptóból kapott esetleges jövedelemre.
Legfontosabb különbség a részvényektől
- • Kriptó a 164. sorba kerül, részvény/ETF a 172. sorba — soha nem cserélhetők fel
- • Kriptóveszteség NEM vonható le részvénynyereségből, és fordítva
- • Kriptóra nincs Szocho, nem-EEA részvény osztalékán viszont van
Mikor keletkezik adókötelezettség?
A magyar adójog szerint kriptoeszközön adókötelezettség akkor keletkezik, amikor a kriptoeszközt forintra vagy devizára váltod (realizálás).
Nem adóköteles esemény
- • Kriptó vásárlása forintért
- • Kriptó tartása (unrealized gain)
- • Kriptó átmozgatása saját tárcák között
Adóköteles esemény
- • Kriptó eladása forintra/devizára
- • Kriptóval való fizetés (áru/szolgáltatás)
- • Kriptó-kriptó csere (vitatott — lásd lent)
Kriptó-kriptó csere adózása
A BTC → ETH csere adóztathatósága Magyarországon nem egyértelműen tisztázott. A NAV jelenlegi értelmezése szerint a csere adóköteles esemény, ha az elcserélt kriptónak van meghatározható forint-értéke a csere pillanatában. Érdemes adótanácsadóval konzultálni összetettebb DeFi tranzakciók esetén.
Veszteség-elszámolás kriptónál
A kriptóveszteség csak kriptónyereséggel szemben érvényesíthető. Ha az adóévben a kriptóveszteség meghaladja a kriptónyereséget, a különbség a 164. sor A oszlopában jelenik meg (nettó veszteség).
Kriptóveszteség nem vihető át
Ellentétben a részvény-/ETF-veszteséggel (J lap 218. sor), a kriptóveszteség nem vihető át a következő adóévre. Ha az adóévben a kriptóveszteség meghaladja a kriptónyereséget, az a 164. sor A oszlopában jelenik meg, de a következő évben nem érvényesíthető.
Hová kerülnek az adatok a 25SZJA bevallásban?
A kriptoeszközök a 25SZJA-04 (H lap) 164. sorába kerülnek — ez teljesen elkülönül a részvények 172. sorától. A Taxingo által exportált NAV XML és kitöltési segédlet ezeket a sorokat tölti ki automatikusan.
Kriptóeszköz nyereség / veszteség
Normál (nem TBSZ) portfólió. Bitcoin, Ethereum és más kriptoeszközök eladásából.
A oszlop
Nettó veszteség (ha veszteséges az év)
E oszlop
Nettó nyereség (ha nyereséges az év)
F oszlop
15% SZJA (csak nyereség esetén)
⚠️ Ne téveszd össze a 172. sorral (részvény/ETF árfolyamnyereség)! A két sor külön kezelendő, és nem kompenzálhatók egymással.
TBSZ portfólión belüli kriptó
TBSZ számlán tartott kriptóeszközök nyereségé — a 164. sortól elkülönítve.
E oszlop
Nyereség
F oszlop
SZJA a TBSZ sáv szerint (0% / 10% / 15%)
Nem kerül kriptóhoz kapcsolódó adat ezekbe a sorokba:
- • 172. sor — ez kizárólag részvény/ETF árfolyamnyereség
- • I lap (182–190. sorok) — külföldi osztalék, kriptóhoz nem kapcsolódik
- • N lap (Szocho) — kriptóra nem vonatkozik Szocho
- • J lap 218. sor — kriptóveszteség nem vihető át (csak részvény/ETF)
A Taxingo kitölti helyetted
A Pro csomag tartalmaz egy SZJA kitöltési segédletet, amely pontosan megmutatja melyik sorba és oszlopba melyik összeget kell beírni az eSZJA portálon — beleértve a kriptó 164. sorát is, elkülönítve a részvény 172. sorától.
Kriptó tranzakciók rögzítése a Taxingóban
Jelenleg a kriptó tranzakciókat manuálisan lehet rögzíteni a Taxingóban (kriptőtőzsde CSV import fejlesztés alatt). A Taxingo automatikusan felismeri a közismert kriptó tickereket (BTC, ETH, BNB, SOL stb.) és kriptóeszközként kategorizálja őket.
Új tranzakció a Tranzakciók oldalon
Kattints az „Új tranzakció" gombra, és válaszd ki a portfóliót.
Ticker és adatok megadása
Add meg a tickert (pl.
BTC), a dátumot, mennyiséget, egységárat és devizát. A Taxingo automatikusan lekéri az MNB árfolyamot.Adókalkuláció futtatása
Az Adó oldalon a kriptó nyereség/veszteség külön sorban jelenik meg, a 164. sornak megfelelően.
Gyakori kérdések
Kell-e adót fizetni, ha nem adtam el, csak átmozgattam a kriptóm?
Saját tárcák közötti átmozgatás (pl. exchange → hardware wallet) nem adóköteles esemény. Adókötelezettség eladáskor (forintra/devizára váltáskor) keletkezik.
Staking és mining jövedelme hogyan adózik?
A staking jutalom és a mining jövedelme egyéb jövedelemnek minősülhet, vagy vállalkozási jövedelemként adózhat — ez eltér a kereskedési nyereség adózásától. Ilyen esetben érdemes adótanácsadóval konzultálni.
Az MNB árfolyamot kell használni kriptónál is?
Igen. Jogilag az MNB devizaárfolyamot kell alkalmazni a forint-megfelelő kiszámításához. Ha az MNB nem vezet a kriptóval szemben árfolyamot (pl. BTC/HUF), akkor az USD/HUF árfolyamon keresztül számítható (BTC → USD → HUF).
Számítsd ki a kriptóadódat a Taxingóval
Rögzítsd a kriptó tranzakcióidat, és a Taxingo automatikusan a 164. sorba rendezi a nyereséget/veszteséget — elkülönítve a részvényektől, FIFO módszerrel.
Ingyenes regisztrációKapcsolódó útmutatók